Cómo funciona el programa de declaración voluntaria de información sobre paraísos fiscales del IRS

Este artículo examina las ventajas e inconvenientes del Programa de Divulgación Voluntaria Offshore.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha tomado medidas enérgicas contra las personas que poseen activos financieros en paraísos fiscales. Las consecuencias de ser sorprendido ocultando activos e ingresos al IRS son graves y pueden incluir fuertes sanciones financieras e incluso acciones penales. Sin embargo, el IRS tiende a ser mucho más indulgente con aquellos que voluntariamente revelan activos en el extranjero no revelados previamente en comparación con aquellos cuyos activos en el extranjero son descubiertos. mediante una auditoría. El Programa de Divulgación Voluntaria de Activos en el Extranjero (OVDP, por sus siglas en inglés) de la Agencia está diseñado para facilitar la divulgación voluntaria de activos en el extranjero a cambio de una amnistía penal.

¿Cuál es la finalidad del OVDP?

La OVDP permite a quienes poseen activos y cuentas en el extranjero que no han sido declarados al IRS poner su expediente en conformidad con la legislación fiscal estadounidense. Quienes tengan activos extranjeros no declarados pueden revelar estos activos a la OVDP. A cambio, quienes revelen voluntariamente dichos activos estarán normalmente protegidos frente a acciones penales. Dichas sanciones penales varían en función del presunto delito. Sin embargo, a modo de ejemplo, no presentar un FBAR (Formulario 114 - Informe de cuentas bancarias y financieras en el extranjero) se castiga con una pena de prisión de hasta 10 años y sanciones de hasta $500.000.

¿Y las sanciones civiles?

Es importante entender que ser aceptado en el OVDP no exime por completo de las sanciones civiles. Todavía habrá que pagar tasas sustanciales, que para los activos extraterritoriales pueden oscilar entre el 27,5 y el 50 por ciento. Obviamente, no se trata de sanciones insignificantes y deben tenerse en cuenta a la hora de decidir si se solicita la OVDP.

¿Qué ventajas tiene el OVDP?

Con unas sanciones tan elevadas, es razonable preguntarse si resulta muy beneficioso solicitar la OVDP. Obviamente, la protección frente a la persecución penal es una gran ventaja. Sin embargo, aunque las sanciones civiles pueden ser extremadamente altas, tienen la ventaja adicional de ser predecibles. Si el IRS descubre cuentas secretas en el extranjero a través de una auditoría, entonces las sanciones, tanto civiles como penales, podrían ser mucho más altas de lo que serían si el declarante de impuestos hubiera revelado esos activos al IRS voluntariamente. Sin embargo, también es importante señalar, como señala Forbes, que durante una auditoría el IRS puede ser más flexible en el tipo de sanciones que impone, mientras que las sanciones impuestas a través de la OVDP son bastante firmes y más difíciles de negociar.

Problemas fiscales

Para aquellos que tienen problemas fiscales con el IRS, es importante llegar a un abogado de impuestos con experiencia para obtener ayuda que puede tratar con el IRS directamente en nombre de los clientes. Con un asesoramiento jurídico cualificado, es más probable que las disputas con el IRS se resuelvan de manera satisfactoria.